2020年，突如其来的疫情牵动了全国人民的心，据悉，全国碳交易启动的相关准备工作仍在有序推进，并没有因为疫情而停滞；从各省市碳排放数据报送的工作安排来看，主管部门也在持续推进。面对即将全面启动的全国碳交易市场，不乏有发电企业（含自备电厂）对配额核算、发放流程及履约管理等关键要素理解模糊。本文将对以上要点进行解析，为发电企业（含自备电厂）后续的履约管理提供参考。
1、二氧化碳排放、配额与履约
二氧化碳（CO2）排放配额，即由政府主管部门分配，纳入碳排放管控的企业法人（或视同法人的独立核算单位）生产产品允许向大气中排放的CO2排放限额。
以发电行业为例，发电行业（含自备电厂）一方面因为燃烧化石燃料和净购入电力向空气中排放二氧化碳（脱硫过程二氧化碳排放不参与履约）；另一方面企业机组因生产电力或热力获取国家主管部门允许向大气中排放的CO2排放限额，即碳配额。
在每年的规定时间，纳入碳排放管控的企业（以下简称“控排企业”）需要上缴与上年度排放量相等的配额来完成履约管控要求。通常情况下，企业获取的碳配额不等于其实际碳排放量。当实际排放量大于排放限额，即碳配额存在缺口时，企业需购买碳配额，补齐缺口，以确保有足够的配额来完成履约。反之，当排放量低于排放限额，即配额富余时，可以选择留存或出售配额。
2、发电行业配额分配
（1）谁可获得配额
全国碳交易市场启动后，发电行业作为第一个纳入的行业，将会率先进行履约。配额是主管部门通过碳排放注册登记系统发放给控排企业，控排企业获得配额的数量是以机组为单位进行核算，同种类型机组产品产量越多，核发的配额也就越多；反之，机组若不运行，则不会发放配额。
初期，发电行业（含自备电厂）纳入配额及履约范围的机组为火力发电机组（4411）、热电联产机组（4412）、自备电厂（特殊燃料机组除外）。
（2）如何获得配额
控排企业获得的配额是由地方主管部门根据经核查的数据进行发放，发放的依据是生态环境部制定的配额分配方案。同时，地方主管部门核定的配额量需要上报给生态环境部。
配额分配是一个“自上而下”和“自下而上”的流程，具体流程图如下：
（3）能获取多少
发电行业配额分配采用“行业基准值法”分配，与机组类型、冷却方式、实际供电量、供热量等相关。
根据《2019年发电行业重点排放单位（含自备电厂、热电联产）二氧化碳排放配额分配实施方案（试算版）》（以下简称“2019年发电行业配额分配方案试算版”），配额分配公式如下图所示：
从上式中我们可以看出，企业可获取配额量的多少跟企业当年的供电量、供热量相关，与机组煤耗等计算碳排放量的参数不相关。但由于排放量和配额之间的差值决定企业配额盈缺情况，是企业碳交易决策的基础，因此企业应关注自身机组单位产品的碳排放强度，而不必担心历史排放量过高或过低而对当年度配额量产生影响。若控排企业的单位产品排放强度大于基准值（供热比修订后），那么企业的配额会存在缺口；若控排企业的单位产品排放强度小于基准值（供热比修订后），那么企业配额会存在富余。
此外，因上式中各参数是企业获取配额的依据，所以也是核查机构核查的重点。那么控排企业在数据报送时除应注重与碳排放量相关的参数以外，同样应注意与配额分配相关的参数：
1）因不同类型机组的基准值、冷却方式修正系数及供热量修正系数不同，因此控排企业在报送数据时要确保机组上述基本信息填报准确。
2）供热比数据作为供热量修正系数的计算依据，目前很多企业对于其计算方法比较模糊，企业可参照国家碳市场帮助平台中专家解答：
· 热电联产企业供热比计算方法 
· 燃气蒸汽联合循环发电机组，存在对外供热情况，供热比计算方法 
（4）配额发放
为了促进全国碳交易市场的活跃性、延长交易周期、降低交易风险，根据《2019年发电行业配额分配方案试算版》，主管部分在配额发放过程中将采用配额预分配+配额核发两个步骤。
1）配额预分配：预分配的配额量是根据控排企业上一年度产品产量的70%进行核算发放。控排企业需要注意的是：①预分配配额量不是企业的最终配额，最终主管部门会根据企业履约年度实际生产情况进行调整。②企业应根据自身情况准确判断履约年度可获取配额和排放量；③当控排企业获得预分配配额量时，可根据市场行情及对自身配额盈缺的判断，进行交易。
2）配额核发：当所有最终数据经核查确认并提交后，主管部门会根据核定的机组电量和热量进行履约年度最终配额核定。最终核定的配额量与预分配的配额量不一致的，多退少补。
以2019年作为履约年度为例，配额发放的时间点如下：
3、控排企业履约流程
履约，是指重点排放单位每年在规定的时间内，提交不少于其上年度经核查确认排放量的配额或抵消量。履约的基本流程如下：
上图可见，未来企业为应对全国碳市场履约，涉及对数据填报系统、注册登记系统、碳交易系统及结算系统四大系统对应账户的管理。其中，控排企业在履约过程中涉及最多的为注册登记系统和碳交易系统。控排企业获取的配额会由主管部门下发到注册登记账户，最终履约配额也需通过注册登记系统提交；当企业需进行买入或卖出配额时，需通过碳交易账户来完成。
4、履约管理建议
企业碳排放管理的核心目标是履约，为实现该目标，企业应当：
1）做好数据监测、报送、核查、交易、履约全流程管理； 2）认识到碳配额量与碳排放量在核算时相关参数相互独立，但共同决定控排企业的配额盈缺情况； 3）提前了解数据填报系统、注册登记系统及交易系统账户的操作流程，明确内部管理职责、流程、权限； 4）提前储备碳交易相关知识及能力，做好碳交易履约管理准备； 5）在交易履约过程中做好风险防控，适当时可寻找专业咨询机构协助开展。
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